Налогообложение в Сингапуре . Стандартная ставка корпоративного подоходного налога в Сингапуре составляет 1. По общему правилу, подоходным налогом облагается доход, если он получен от источников в Сингапуре или переведен в Сингапур от источников за рубежом и является одним из налогооблагаемых видов дохода, включая: доход от различного рода торговли, профессиональной практики или предпринимательской деятельности; доход в виде оплаты труда, включая опционы и возмещение расходов на проживание и транспортных расходов; дивиденды, проценты, дисконты; пенсии, пособия, рентные платежи; лицензионные отчисления (роялти); другие виды дохода или прибыли, помимо указанных выше. Закон Республики Сингапур «О подоходном налоге» (Income Tax Act) поясняет, в каких случаях доход считается полученным в Сингапуре. В частности, доход признается полученным в Сингапуре, если: сумма дохода перечислена, переведена или перемещена в Сингапур; сумма дохода используется для зачета задолженности в Сингапуре; сумма дохода используется для приобретения какого- либо движимого имущества в Сингапуре. Доход в виде оплаты труда (вознаграждения за труд), включая заработную плату, бонусы, пособия, компенсации и другие доходы, возникающие в связи с работой по найму, облагаются налогом, если работа выполнена в Сингапуре. При этом не учитывается место нахождения работодателя, место выплаты вознаграждения за труд и место нахождения предприятия, в интересах которого выполняются работы. А благодаря тому, что казино позволяет играть по высоким ставкам, нередко его гостями становятся известные знаменитости, как например, Джастин. Казино в Сингапуре открылись ровно тогда, когда надо было. Бум Азиатской промышленности и бурный рост экономики. По их оценкам ожидаемая прибыль от казино должна была быть не менее 1 млд. Строительством очередного небоскреба в Сингапуре никого не удивишь, способным играть на высоких лимитах и делать огромные ставки. Все-же в Сингапуре комфортно поиграть не удалось. Много, очень много народа, который спешит сделать ставки и закрыть все поле. Но казино, огромное, необычное. Доход от прироста капитала не облагается налогом. При этом неоднократное осуществление операций с ценными бумагами налоговая служба Сингапура может признать ведением предпринимательской деятельностью и обязать налогоплательщика уплатить подоходный налог. Наличие или отсутствие у организации статуса налогового резидента в Сингапуре зависит от места осуществления контроля и управления данной организацией. Организация будет признана налоговым резидентом Сингапура, если управление и контроль осуществляются в Сингапуре и Сингапур является местом принятия всех основных решений по вопросам деятельности организации. В целом налогообложение налоговых резидентов и нерезидентов одинаково. Вместе с тем, налоговые резиденты вправе воспользоваться рядом преференций, например: использование положений соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Сингапуром с другими странами; освобождение от подоходного налога доходов, полученных от источников за пределами Сингапура; использование льготы по подоходному налогу для вновь созданных компаний в течение первых трех лет ведения деятельности. В случае использования льготы по налогу для вновь созданных компаний в первые три года ведения деятельности первые 1. К последующим 2. 00 0. Использование данной налоговой льготы возможно, если компания создана в Сингапуре, является налоговым резидентом Сингапура, имеет не более 2. Если компания не отвечает требованиям, необходимым для использования данной налоговой льготы, в первые три года ведения деятельности используется другой порядок обложения подоходным налогом: первые 1. По общему правилу налогооблагаемый доход в год исчисления и уплаты налога (year of assessment) является суммой дохода, полученной в финансовый год, закончившийся в предшествующем календарном году. Например, если финансовый год компании заканчивается 3. Данное освобождение от налога распространяется на дивиденды из- за рубежа, доходы зарубежных подразделений, доходы от оказания услуг за рубежом. Данный подход используется и в том случае, если полученные дивиденды могут составлять доход от торговли, профессиональной практики, предпринимательской деятельности в Сингапуре (например, дивиденды, полученные банком, являющимся налоговым резидентом Сингапура). Требование о минимальном участии получателя дивидендов в акционерном капитале организации, выплачивающей дивиденды, отсутствует: дивиденды могут быть выплачены и на одну акцию. Льгота не распространяется на доходы, полученные зарубежными дочерними компаниями, и на доходы зарубежных подразделений, не связанные напрямую с предпринимательской деятельностью (проценты, роялти). Доход считается полученным от источников за пределами Сингапура, если он получение в результате ведения предпринимательской деятельности, профессиональной практики и другой независимой трудовой деятельности через постоянное место осуществления деятельности, созданное в иностранном государстве. Налог на недвижимость. Налогом на недвижимость уплачивается собственниками (владельцами) недвижимого имущества. Недвижимое имущество включает здания, строения, сооружения, помещения, земельные участки, а также арендуемые помещения. К недвижимости не относятся промышленные предприятия и оборудование, используемое для производственной деятельности. Налог уплачивается ежегодно. Ставки налога на недвижимость: 4% — от стоимости используемого владельцем помещения для проживания; 1. Налоговая база зданий, строений, сооружений и помещений определяется как предполагаемый ежегодный доход от сдачи недвижимого имущества в аренду (не учитывая предметы обстановки и расходы на содержание). Налоговая база по земельным участкам и девелоперским объектам составляет 5% от рыночной стоимости объекта недвижимости. Для отдельных видов объектов недвижимости (порты, отели и др.) существует отдельная формула исчисления суммы налога на недвижимость. Налог на товары и услуги. Налог на товары и услуги является налогом на потребление (налогом с продаж). Налог уплачивается при приобретении товаров и услуг в Сингапуре (включая импорт). Налог не взимается при реализации товаров и услуг за рубежом, купле- продаже товаров на складах в пределах бондовых зон, операциях между физическими лицами. От налога на товары и услуги освобождена продажа и сдача в аренду недвижимости и некоторые виды финансовых услуг. Если годовой налогооблагаемый оборот компании превышает или ожидается, что превысит 1 0. Если компания осуществляет деятельность с товарами и услугами, к которым налог на товары и услуги не применяются, обязанность по регистрации у компании не возникает вне зависимости от размера ее оборота. Налог у источника. При осуществлении платежей нерезидентам Сингапура налоговый агент обязан удерживать налог у источника дохода по следующим ставкам: Ставка 1. Сингапура следующих платежей: роялти или иные паушальные платежи, связанные с использованием движимого имущества; выплаты в связи с получением права использования научных, технических, промышленных, коммерческих знаний и информации. Ставка 1. 5% применяется при уплате нерезиденту Сингапура следующих платежей: проценты, комиссии, платы в связи с любым займом или задолженностью; рентные или иные платежи, связанные с использованием движимого имущества; платы за приобретение недвижимости нерезидентному агентству. Ставка 2. 0% применяется при уплате нерезиденту Сингапура следующих платежей: выплаты иностранным физическим лицам нерезидентам; выплата вознаграждения директоров директорам- нерезидентам. Текущая ставка по налогу на доход применяется к платам за техническую помощь и услуги, а так же к платам за управленческие услуги, оказанные в Сингапуре. Если год предоставления услуг отличается от года выплат в пользу нерезидента, тогда применяется ставка налога на доход того года, когда предоставлялись услуги. Гербовые сборы. Данным сбором облагается оформление юридически значимых документов при продаже имущества, включая договоры купли- продажи или другого распоряжения недвижимостью, акциями (включая договоры дарения), договоры аренды или залога недвижимости. По общему правилу гербовый сбор должен быть уплачен перед оформлением документа. Вместе с тем, допускается уплата гербового сбора в течение 1. Сингапуре, или в течение 3. Сингапура. Ставки гербового сбора: передача или дарение недвижимости: от 1 до 3 сингапурских долларов за каждые 1. Транспортный налог. Транспортный налог взимается с собственников транспортных средств. Таможенные сборы и акцизы. Сингапур является свободным портом. Таможенной пошлиной в Сингапуре облагается импорт транспортных средств, алкогольных напитков, табачных изделий, нефтепродуктов. Акцизами облагаются только алкогольные напитки, табачные изделия, нефтепродукты. Налог на ставки. Данным налогом облагается доход от деятельности частных лотерей, ставок и тотализатор. Налог на казино. Налог на казино появился в Сингапуре недавно в связи с созданием игорных заведений. Налогом облагается брутто- доход казино. Сбор за использование иностранных рабочих. Сбор за использование иностранных рабочих используется в Сингапуре для регулирования численности иностранной рабочей силы. Работодатели, привлекающие к работе мигрантов, не обязаны уплачивать взносы на социальное страхование в Центральный пенсионный фонд; вместо этого они ежемесячно уплачивают сбор в связи с наймом иностранного персонала с разрешениями на работу в Сингапуре (Work Permit) или разрешениями S Pass. Сумма сбора определяется с учетом квалификации работника и квоты на работников в соответствующем виде деятельности. По всем вопросам относительно системы налогообложения Сингапура Вы можете связаться с нами по электронной почте singapore@sbf- group.
0 Comments
Leave a Reply. |
AuthorWrite something about yourself. No need to be fancy, just an overview. Archives
January 2017
Categories |